Az alanyi adómentesség sok induló és kisebb vállalkozás számára azért lehet kedvező, mert nem kell áfát felszámítani a számlákon, és kevesebb áfával kapcsolatos kötelezettséggel kell számolni a mindennapi működés során. Fontos azonban, hogy az adómentesség ebben az esetben nem teljes adómentességet jelent, hanem kifejezetten az áfára vonatkozik.
Túl hosszú, nem olvasom el (TL;DR)
Az alanyi adómentesség 2026-ban 20 millió forintos értékhatárig választható. A vállalkozás ilyenkor nem számít fel áfát, de a beszerzései áfáját sem vonhatja le. Elsősorban alacsony költséggel működő, magánszemélyeknek számlázó vállalkozásoknak lehet kedvező.
2026-ban különösen érdemes tisztán látni a szabályokat, mert az alanyi adómentesség értékhatára 20 millió forintra emelkedett. A NAV tájékoztatása szerint a határ 2027-ben 22 millió, 2028-ban pedig 24 millió forint lesz.
Mit jelent az alanyi adómentesség?
Alanyi adómentesként a vállalkozás főszabály szerint nem számít fel áfát a számláin. Ez egyszerűbb számlázást és kevesebb áfával kapcsolatos adminisztrációt jelenthet. A másik oldalon viszont ott van egy fontos korlát: a beszerzések után megfizetett áfa sem vonható le.
Ezért az alanyi adómentesség nem automatikusan jó vagy rossz döntés. Akkor lehet előnyös, ha a vállalkozás kevés költséggel működik, nem tervez nagyobb beruházást, és főként magánszemélyeknek számláz. Ha viszont sok az áfás beszerzés vagy a vevők többsége áfakörös cég, érdemes alaposabban mérlegelni.
Értékhatár és választás 2026-ban
2026-ban az alanyi adómentesség éves értékhatára 20 millió forint. A 2026-os évre akkor választható, ha a vállalkozás 2025-ben ténylegesen, 2026-ban pedig várhatóan sem lépi át ezt a bevételi határt. Év közben induló vállalkozásnál a keretet időarányosan kell számolni.
A bevételi határt nem elég év végén ellenőrizni. Egy nagyobb megbízás vagy több egyszerre kiállított számla könnyen átléptetheti a vállalkozást a kereten. Ilyenkor az a számla, amellyel megtörténik a túllépés, már nem kezelhető alanyi adómentesként.
Számlázás és gyakorlati tanácsok
Alanyi adómentesség esetén a számlán nem szerepel áfaösszeg, viszont fel kell tüntetni az alanyi adómentes státuszt, például az „alanyi adómentes” vagy „AAM” jelölést. Ezt célszerű már a számlázóprogram beállításainál ellenőrizni.
Gyakorlati szempontból a legfontosabb tanács, hogy ne csak az értékhatárt nézze. Vizsgálja meg, kiknek számláz, mennyi áfás költsége van, és várható-e olyan beruházás, amelynél az áfa levonásának hiánya hátrányt jelentene. Ha a vállalkozás gyors növekedés előtt áll, érdemes könyvelővel egyeztetni, mert az egyszerűbb működés nem mindig jelent kedvezőbb adózást.
Gyakran ismételt kérdések
Teljes adómentességet jelent az alanyi adómentesség?
Nem. Csak az áfára vonatkozik, más adók és járulékok továbbra is felmerülhetnek.
Mennyi az értékhatár 2026-ban?
2026-ban 20 millió forint, év közbeni indulásnál időarányosan.
Levonható az áfa alanyi adómentesként?
Főszabály szerint nem. Ez az egyik legfontosabb hátránya.
Kinek lehet jó választás?
Leginkább annak, aki alacsony költséggel működik, főként magánszemélyeknek számláz, és nem tervez jelentős beruházást.
Az alanyi adómentesség 2026-ban a 20 millió forintos értékhatár miatt több vállalkozás számára lehet elérhető. Egyszerűbb működést kínál, de nem minden helyzetben előnyös. A döntés előtt érdemes a bevétel mellett a költségeket, az ügyfélkört és a várható növekedést is átgondolni.