2025. január 1-től több fontos jogszabályi módosítás lépett életbe, amelyek alapjaiban érintik többek között a személyi jövedelemadót, az általános forgalmi adót, valamint egyes juttatásokat is. Az új szabályozások célja az adórendszer átláthatóságának és hatékonyságának növelése, ugyanakkor a gazdasági szereplőknek is alkalmazkodniuk kell a változó feltételekhez.
Adózás 2025-ben
A magánszemélyek és vállalkozások számára kiemelten fontos, hogy időben felkészüljenek a módosításokra, és a 2025-ös esztendőben is megfeleljenek a hatályos rendelkezéseknek. A most életbe lépett változások a 2024. évi LV. törvényben lettek szabályozva, amelyet 2024. november 28-án hirdettek ki. Most sorra veszünk néhány fontos változást.
Személyi jövedelemadóra (SZJA) vonatkozó adóváltozások
SZJA kedvezmények
A családi adókedvezmény emelkedése 2025. július 1-től várható, de már most érdemes nyilatkozni az adókedvezmény érvényesítéséhez. Akkor pedig a következőképpen fog alakulni:
- 1 eltartott esetén: 15 000 Ft/hó
- 2 eltartott esetén: 30 000 Ft/hó
- 3 eltartott esetén: 49 500 Ft/hó
- Tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos eltartott esetén: +15 000 Ft/hó
Béren kívüli és egyes meghatározott juttatások
2025-től a SZÉP-kártya “Aktív Magyarok” alszámlával bővül, amelyre a munkáltató havonta legfeljebb 10 000 forintot utalhat. Így az eddigi éves 450 000 forintos keret 570 000 forintra emelkedik, bár a meglévő zsebben továbbra is 450 000 forint a felső határ. Emellett 2025. január 1-jétől a kártyán lévő és a 2025-ben utalt összegek 50%-a lakásfelújításra is felhasználható.
Szintén újdonság, hogy béren kívüli juttatásként 35 év alatti munkavállalók számára elérhetővé válik a lakhatási támogatás, mely lakásbérleti díjra vagy lakáscélú hitel törlesztésére fordítható – éves szinten legfeljebb 1,8 millió forintig (havonta 150 000 forintig). A megadott keretek feletti összeg “egyes meghatározott juttatásnak” minősül, így magasabb adóteherrel jár.
Mi lesz adómentes?
- Hallgatói hitel: Gyermekvállalás esetén elengedett tartozás és a törlesztéshez kapcsolódó munkáltatói juttatás.
- Nyugdíjpénztár: Lakáscélú felhasználás az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztári megtakarításokból.
- Sport: A kifizető által biztosított sportlétesítmény ingyenes vagy kedvezményes használata, valamint kiemelt sportrendezvényekre üzleti ajándékként adott belépők.
- Állatkerti belépők: A kulturális belépőkhöz hasonlóan 2025-től adómentesek, éves szinten a minimálbér összegéig.
- Visszaváltási díj: A magánszemélyek számára a hulladék visszaváltásáért kapott összeg.
- Műemléki ingatlanok: 3 éven túli eladás esetén adómentes, ha a tulajdonos a műemléki előírások szerinti felújítást igazolja.
- Energiamegtakarítás: 2024. január 1-jétől visszamenőlegesen is adómentes a hitelesített energiamegtakarításhoz kötődő bevétel.
- Kártérítés, kárpótlás: Csak akkor adómentes, ha nem jövedelmet pótló, és a sérelemdíj mértékéről nincs peren kívüli megállapodás.
ÁFA változásai ebben az évben
M-lapok: a befogadott számlákról már forintban, nem pedig ezer forintban kell adatot szolgáltatni.
Külföldi teljesítési hely: A belföldi adóalanyok akkor élhetnek a levonási joggal, ha a külföldi ügylet belföldi teljesítés esetén is levonásra jogosítana.
Alanyi adómentesség nemzetközi ügyletekben: Választható külföldön teljesített szolgáltatásokra és távértékesítésre, amennyiben megfelelnek az EU-s és tagállami értékhatároknak. Az import egyablakos rendszer ilyenkor nem alkalmazható.
5%-os adókulcs újépítésű ingatlanokra: 2026 végéig változatlan, egyes esetekben pedig 2030 végéig meghosszabbítható.
Belföldi fordított adózás: kiterjed a kereskedők közötti földgáz értékesítésre.
Nyugtán alapuló adóalap-csökkentés: 2025 júliusától már nem szükséges korábban kiállított számla (skontó, rabatt esetén sem).
e-Nyugta: a bevezetés 2025. július 1-jére tolódik.
Környezetvédelmi termékdíj változásai 2025-ben
Január 1-jétől megszűnik a környezetvédelmi termékdíj-kötelezettség az EPR-rel (kiterjesztett gyártói felelősség) érintett termékkörökre. Ezekben az esetekben a termékdíj eddig is nulla forint volt, azonban most megszűnik a regisztrációs és bevallási kötelezettség is.
A 2024. IV. negyedévére azonban még a korábbi szabályok szerint kell adatot szolgáltatni a kettős kötelezettséggel érintett termékekről. Az érintett termékek regisztrációját az adóhatóság hivatalból törli a termékdíj rendszerében. Most a teljesség igénye nélkül emeltünk ki néhány fontos változást. Ám a jogszabályok teljeskörű pontos ismerete és alkalmazása elengedhetetlen minden adózó számára. Amennyiben bizonytalan a változások értelmezésével kapcsolatban, forduljon adótanácsadóhoz vagy könyvelőhöz, hogy a 2025-ben érvényes adózási szabályoknak maradéktalanul megfeleljen.